A公司320万收购B公司100%的股权，合同约定：股权转让款分二次支付，19年12月31日为交割日，从20年1月1日起，B公司完全交由A公司经营管理。A公司19年12月3日支付第一笔股权转让款50万，20年1月15日支付第二笔股权转让款270万，A公司从20年1月1日起，将B公司纳入合并报表范围，我的问题是：1、20年1月的合并资产负债表的期初数，是不包含这个新收购的B公司的，是吗？2、B公司12月的净资产是-350万，20年1月的净资产是-352万，也就是说1月份的净利润是-2万，那么合并资产负债表中的商誉如何计算？答案是670万？1月份的净利润-2万是应该合并到母公司的未分配利润中哈？

鑫萍气和 追问

2020-02-03 21:37

老师，商誉=支付的对价-被合并企业净资产，我的答案是支付的对价320万-被合并企业净资 产-352万中的-350万=670万，而被合并企业净资 产-352万中的-2万是1月份的净利润 ，我合并到了未分配利润中，对吗？也就是说收购之后产生的利润合并到母公司 的未分配利润 中？那收购之后的商誉一直都是670万吗？谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-02-04 00:05

你上面的文字表述不太确定，你支付的对价是多少，我给你就是说讲述清楚，你自己去计算一下是多少。支付的对价就是你为了取得这个股权而付出的一个实际的一个成本。那么，对于被合并企业的净资产，看对方的财务报表里面的所有者权益。

陈诗晗老师 解答

2020-02-04 00:05

你在编制这个合并报表的时候，这一块儿的商誉是要进行抵消的，而不是说合并到里的利润表里面去。