- 送心意
启程老师
职称: 中级会计师
2020-02-03 18:08
1 借:固定资产 200
借:应交税费-应交增值税(进项税额) 26
贷:股本 226
2 借:交易性金融资产 500
贷:银行存款 500
借:投资收益 20
贷:银行存款 20
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
3 10月8日的会计分录
借:应收账款 113
贷:主营业务收入 100
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 13
借:主营业务成本 70
贷:库存商品 70
10月15日会计分录
借:财务费用 2.26
借:银行存款 110.74
贷:应收账款 113
4 借:银行存款 90.4
贷:其他业务收入 80
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 10.4
借:其他业务成本 50
贷:库存商品 50
5 借:银行存款 110
借:累计摊销 230
贷:无形资产 300
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 5
贷:资产处置损益 35
6 借:银行存款 10000
贷:股本 5000
贷:资本公积-股本溢价 5000
借:资本公积-股本溢价 300
贷:银行存款 300
7 2019年上半年利润=500+150-400-80-30-50-20=70
2019年下半年利润= 92.74
提取的法定盈余公积=(70+92.74)*10%=16.27
提取的任意盈余公积=(70+92.74)*5%=8.14
应分配的股利题中没有给出总股本的数值
借:利润分配-未分配利润 24.41
贷:盈余公积-法定盈余公积 16.27
贷:盈余公积-任意盈余公积 8.14
如果有给出总股本的数额,计算出现金股利的金额后,做如下分录:
借:利润分配-未分配利润
贷:应付股利




