1丶公司一般纳税人，管理政府资产(房产等)，房租收入按5%简易征收增值税，请问公司取得办公用品增值税专票，和餐饮费专票可以抵房租收入增值税吗？2、公司取得借给其他单位利收入，要交增值税吗，且取得购购买办公用品专票，可以抵增值税销项税额？

海之蓝 追问

2020-02-02 19:13

老师意思是不是讲，房租收入按5%为简易征收入，那么他的增值税销项税额不可以抵扣，如果公司有其他收入，如处置固定资产的，销售商品的增值税销销项税额可以抵扣发生的增值税进项税额吗？

江老师 解答

2020-02-02 19:18

一、是的，房租属于简易计税，他的增值税销项税额不能抵扣。
二、其他收入，是按一般计税项目征税，可以抵扣进项税

海之蓝 追问

2020-02-02 19:25

1，那不好划分啊，如房产维修取得专票由于跟房租收入有关所以进项税额不能抵扣？有的房产没有出租发生维修费取得专票增值税也不可抵扣啊，2，取得专票进项税额抵扣怎么操作我不会，请教老师？

江老师 解答

2020-02-02 19:28

直接在本省的发票勾选平台确认发票的进项税勾选，这个是需要自己判断哪些能够抵扣，哪些不能抵扣。抵扣的直接勾选后，确认，当月做进项税抵扣处理。不能抵扣的当月勾选后，当月做进项税转出处理，填写增值税申报表附表二，做进项税转出的申报，最终不抵扣进项税。

海之蓝 追问

2020-02-02 19:32

难道我以前核算不对，我取得餐饮费专票，办公用品专票，都直接计入费用，这样也可以吗？

江老师 解答

2020-02-02 19:38

一、餐饭费专用发票也不能抵扣，不管是简易计税还是一般计税项目。
二、办公用品专票，认证后，能抵扣的，做进项税
借：管理费用——办公费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款、 库存现金）
三、办公用品专票，认证后，不能抵扣的，做进项税抵扣后，同时当月做进项税转出处理
1、借：管理费用——办公费       100
借：应交税费——应交增值税（进项税额）   13
贷：银行存款（或应付账款、 库存现金）   113
2、借：管理费用——办公费   13
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）   13

海之蓝 追问

2020-02-02 19:53

1丶你是讲我直接计入费用不行？如果不能抵扣的必须进项税额转出过一下，是吗？2、也就是讲一般纳税人企业，只要取得专票，都要借应交税费一应交增值税\进项税额科目？

江老师 解答

2020-02-02 20:18

一、办公费用，不能抵扣的进项税时，最后是计入了费用。
不能抵扣的进项税，需要认证当月做进项税转出处理。
二、需要做进项税转出处理。
先做进项税额，保持与认证的进项税额的数据一致，就是与发票勾选确认的进项税数据一致，再做进项税转出