（7）年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用60万元，预计负债余额为80万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。计算甲公司上述资产或负债项目在2018年末的账面价值和计税基础，以及相关的递延所得税资产或递延所得税负债。看答案没看明白，老师这道题怎么做？为什么那么作？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2020-01-31 20:20

预计负债属于负债类科目
会计口径的金额是80
税法口刭是60
你这里确认递延所得税负债20×25%

CK 追问

2020-01-31 22:28

和您说的不一样，
这个是答案最下面那个

陈诗晗老师解答

2020-01-31 22:58

不好意思，不好意思，税法口径这一块儿是我给你说错了。因为这个预计负债计提的是不能够税前扣除的，只有实际发生了才可以税前扣除。税法口径上预计负债它的一个金额是零，这块儿形成了暂时性差异，就是80。

同学，你好确认递延所得税负债借所得税费用贷递延所得税负债确认递延所得税资产借递延所得税资产贷所得税费用所得税费用借增贷减所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产

2022-06-09 20:31:20

递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。

2021-07-26 11:34:57

负债用小纳大扣，账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债。资产的账面价值大，计税基础小的话，这个资产以后还可以纳税，所以属于递延所得税负债。负债和资产正好相反，所以确认递延所得税资产

2023-10-27 13:29:44

你好，同学，应该选择ad

2022-05-05 19:38:40

递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用，与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，如拆迁的政府补贴，需要先进资产，分年度确认收入。递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债主要指：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；三、递延所得税负债的主要账务处理。

2020-05-22 15:39:28

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