请问，案例2对企业所得税，应纳税所得额的影响为什么是11.025

熙涵炫 追问

2020-01-31 14:56

好的，谢谢，这个是胡冬老师企业所得税实战-第二节应纳税所得额（4）里面第40分钟开始讲的例题，我没听懂！

蒋飞老师 解答

2020-01-31 14:57

2019年10-12月3个月折旧费（10+1）/10*3/12=0.275

蒋飞老师 解答

2020-01-31 14:58

借：固定资产10
应交税费…应交增值税（进项税额）1.3
贷：营业外收入11.3

蒋飞老师 解答

2020-01-31 14:58

所以，应纳税所得额的影响是11.3-0.275=11.025

熙涵炫 追问

2020-01-31 14:59

为什么要减折旧呢？

蒋飞老师 解答

2020-01-31 15:13

折旧是费用，减少利润
营业外收入，增加利润

熙涵炫 追问

2020-01-31 15:20

那么运费1万和运费的进项税0.09为什么不减呢？

蒋飞老师 解答

2020-01-31 15:22

运费1万记入固定资产原值了（不影响利润的）
和运费的进项税0.09，不是损益类科目不影响利润的

熙涵炫 追问

2020-01-31 15:46

运费的分录是不是
借:固定资产1万
     应交税费-应交增值税-进项税额0.09
    贷:银行存款1.09

蒋飞老师 解答

2020-01-31 15:48

你好！
是的，你的理解很对

熙涵炫 追问

2020-01-31 15:49

折旧也是资产类的科目呀？为什么会影响利润呢？

蒋飞老师 解答

2020-01-31 15:58

比如：
借：管理费用…折旧费（损益类科目，减少利润）
贷：累计折旧