老师，请问1月份购进商品一批，发票未收到，这批货已卖出，并给客户开具了相应的销项发票！供应商本承诺1月31日给我们把进项发票开进来的，但受疫情影响，1月份开不了了，2月份才能把进项开给我们！请问这样操作可以吗？主要是我们已经给客户开了销项了！

蔚赤蓝心 追问

2020-01-29 19:37

老师，这样不会有什么风险吧？进项未收到，就把销项开出去了！

林立老师 解答

2020-01-29 19:39

你好，没有风险，这种情况在实际工作中是可以发生的，我们能取得这批商品的进项票就可以的。

蔚赤蓝心 追问

2020-01-29 19:40

那我怎么做账呢？1、收到商品，但未收到发票  2、售出商品，并开具发票，3、月末结转商品成本

林立老师 解答

2020-01-29 19:47

你好，
1，收到商品，，按暂估价入账
借：库存商品
贷：应付账款
2、销售商品，按正常销售处理
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应增（销）
3.月末按暂估价转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

蔚赤蓝心 追问

2020-01-29 19:56

收到进项发票时把暂估冲掉，再做一个进项的分录吗？

林立老师 解答

2020-01-29 19:57

你好，是的，是这样的。

蔚赤蓝心 追问

2020-01-29 20:00

老师，这样冲暂估并重新做一个进项的分录时，是不是也要把先前做的结转成本冲掉，再做一个新的结转成本？

林立老师 解答

2020-01-29 20:10

你好，如果成本是一样的，不需要重新做分录，如果是不一样的，需要按新的价款重新做分录的。

蔚赤蓝心 追问

2020-01-29 20:14

好的，非常感谢！

林立老师 解答

2020-01-29 20:19

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。