已经认证的进项发票发现不能抵扣可以给它撤销吗

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-01-22 16:21

你好，你看看能不能撤销，不能抵扣，可以做进项税额转出，

。追问

2020-01-22 16:22

怎么撤销

庄老师解答

2020-01-22 16:23

进项税发票认证是无法撤消的，因为是直接上传到国税服务器比对，
但是可以申请对方开具红字发票；
  一、完成认证后开具红字发票，可以分两种情况进行处理：
  1、如果申请开具红字发票时企业已经申报抵扣了进项税额，企业应直接进行进项税额转出。
  因为经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方必须将已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
  2、如果申请开具红字发票时企业未申报抵扣进项税额，企业应先申报抵扣进项税额并同时转出。
  比如购买方在开票当月完成认证且申请开具红字发票，或购买方为外贸企业（其进项税额计入待抵扣进项税额），纳税人未申报抵扣该进项税额，申报时可将该进项税额列入当期进项税额，同时暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
  上述两种情况的进项转出填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第20栏“本期进项转出额—其中：红字专用发票通知单注明的进项税额”。
  二、收到红字发票时的处理

  《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定，红字专用发票暂不报送税务机关认证。
  根据国家税务总局公告2014年第73号规定，对于认证结果为“认证相符”的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，但必须进行进项抵扣并做转出处理。

  所以，此种情况下，企业在收到红字发票时无需进行认证（否则因为红字发票以负数开具会造成重复转出），只需将红字发票与留存的《信息表》一并作为进项转出的会计凭证。