亲爱的老师们，我琢磨教材，有一个疑惑，好象进入了思维误区，求老师解惑：对于2019年教材（所得税章有关研发开发支出的）例15-3，分析 第二段 第一句话：“甲公司于当期发生的10000000元研发开发支出，可在税前扣除的金额为6000000元”我认为当期可在税前扣除的金额应为4000000元（即费用化的部分2000000+2000000），资本化的6000000因为题干中讲是“在当期期末达到预定可使用状态，但尚未进行摊销。”既然没进行摊销，那不是应该在以后期可税前扣除的金额吗？对于后面的分析是理解的，但就这句话理解不了，不知道我的思维错在哪里？

陈诗晗老师 解答

2020-01-22 16:42

你觉得是哪问题？这个没有问题啊，看像是在后面税前扣除。

陈诗晗老师 解答

2020-01-22 16:43

你觉得是哪问题？这个没有问题啊，摊销是在后面税前扣除。

开红 追问

2020-01-22 16:51

我的思维可能有点奇怪，觉得“甲公司于当期发生的10000000元研发开发支出，可在税前扣除的金额为6000000元\"这句话不严谨，其实这1000万元终究都是可以在税前扣除的，只不过当年会计上扣除了400万元，另600万元形成了无形资产，但是应该在以后各期可税前扣除。

陈诗晗老师 解答

2020-01-22 16:58

没有你这块儿这个递延所得税的之后扣除，一定是说你这个资产的会计价值和税法价值有差异，而不是理解的这个样子。一定是会计和税法之间的差异，在以后能够扣除。

开红 追问

2020-01-23 00:05

老师，我没看懂您的回复！

陈诗晗老师 解答

2020-01-23 08:52

在以后期间可税前扣除，不是说你这个摊销税前扣除这块儿的递延所得税里面所说的以后税前扣除，而是说你现在税法上和会计口径的差异可以在后面抵扣。