建筑劳务公司的劳务收入不包含代发工资五险一金和购买材料吧？差额纳税，开出发票时，代发工资五险一金和购买材料开普票，剩余的才开专票吗？

积极的星星 追问

2020-01-19 11:43

那我做分录时
借：银行存款  (全部款项）
贷：其它应付款—个人所得税
其它应付款—五险一金
应付职工薪酬—工资 
原材料
主营业务收入 
这样吗？

暖暖老师 解答

2020-01-19 11:44

你的会计分离是正确的

积极的星星 追问

2020-01-19 11:53

可是老师，我总觉得哪里不对，开票的时候，我收到的所有款项都交了增值税，而我做个这个分录体现了所得税计税时收入变少。是这样吗？

暖暖老师 解答

2020-01-19 11:54

不是差额纳税吗？怎么会全部缴纳呢？

积极的星星 追问

2020-01-19 11:57

开出代发工资五险一金和材料普通发票的时候不是有5％的税收吗？

暖暖老师 解答

2020-01-19 11:57

是的，实际上也是这样处理的我们接触到的

积极的星星 追问

2020-01-19 11:59

所以我们收到的所有款项都交了增值税？而不只是劳务收入是吧？

暖暖老师 解答

2020-01-19 12:16

是的，收到的都缴纳了

积极的星星 追问

2020-01-19 12:53

老师那我做的分录是不是错了，原因两点，1是交的增值税没有抵减，2是贷方科目冲不了啊，比如
计提工资借:劳务成本一人工费
贷:应付职工薪酬
发工资借:应付职工薪酬
贷:银行存款
那我之前入账的贷方应付职工薪酬就冲不了啊。
老师再帮我看看

暖暖老师 解答

2020-01-19 13:31

你这俩分录是正确的