老师，请问下我们公司经常出现这个月发货出去，过两三个月再开具发票出去，外账这块做库存商品明细账我是根据开具的发票来做？还是根据发货的时间来做呢？

f1988910 追问

2020-01-19 09:01

我也是想根据开具发票来做库存商品明细账的，但是我们公司又没有自己的仓库，都是直接从供应商的仓库发货到客户那里的，原始单据只有过磅单，我就怕到时税局查起来要看原始单据，时间上都对不上，所以我一直在纠结这个问题，到底要怎么做这个明细账才好

f1988910 追问

2020-01-19 09:01

我也是想根据开具发票来做库存商品明细账的，但是我们公司又没有自己的仓库，都是直接从供应商的仓库发货到客户那里的，原始单据只有过磅单，我就怕到时税局查起来要看原始单据，时间上都对不上，所以我一直在纠结这个问题，到底要怎么做这个明细账才好

老江老师 解答

2020-01-19 09:03

时间并不是判断收入确认的唯一标准
可以解释为:合同约定，需方验收合格后，确认收货，合同才成立.....（发货的时候，风险并没有转移，所以不能确认收入）

f1988910 追问

2020-01-19 09:06

那这样的话意思就是我还是按实际发货的时间来做库存明细账，到时跟税局解释下就可以了是吗？

老江老师 解答

2020-01-19 09:09

实务中可以这么操作，税务真的查到了，再狡辩

f1988910 追问

2020-01-19 09:11

好的，谢谢老师

老江老师 解答

2020-01-19 09:12

不客气
请及时评价，谢谢

f1988910 追问

2020-01-19 09:24

老师，我还想问下，如果我按开具的发票来做明细账，到时税局查的话，过磅单我不拿出来，（因为有些客户会要过磅单的，）直接解释说已经给客户了，这样可行吗？

老江老师 解答

2020-01-19 09:37

一般情况下，税务不会查这么细~~（如果这么查了，那问题就多了去了）

f1988910 追问

2020-01-19 09:48

那这么说的话，还是按实际的发货时间做明细账风险性要小些是吗？

老江老师 解答

2020-01-19 10:01

实务中，很难做到百分百按发货时间确认收入
如果考虑风险，那当然是按实际发货来确认较好

f1988910 追问

2020-01-19 10:03

嗯嗯，因为我们公司发的货基本上都会开具发票，不会隐瞒收入，只是时间上的问题

老江老师 解答

2020-01-19 10:05

我所在的公司，每月也有千万元左右会在下月确认收入
时间的差异，总会有的

f1988910 追问

2020-01-19 10:13

好的，那我还是按实际的发货时间做明细账，开票时再确认收入，到时税局查到再解释，也只能这样了

老江老师 解答

2020-01-19 10:22

如果查到，也只是延迟纳税的问题，并不存在偷漏税

f1988910 追问

2020-01-19 10:27

老师，延迟纳税，税务那边会罚款吗？

老江老师 解答

2020-01-19 10:48

我在下月的时候，已经主动申报了，罚什么呢

f1988910 追问

2020-01-19 10:55

好的，谢谢老师的耐心解答

老江老师 解答

2020-01-19 11:24

不客气
请及时评价，谢谢