老师，我从公户上取现，来发年终奖，然后以报销的形式，有什么涉税风险？

妙妙 追问

2020-01-17 17:19

大概20多万吧

宇飞老师 解答

2020-01-17 17:26

你取这么多现金银行那边都不一定可以吧，如果要取建议分批取好些，然后尽可能还是遵循实际业务吧，20万你取哪里整这么多发票，而且还要能够合理说明？

妙妙 追问

2020-01-17 17:36

是20多个人的十三薪，这个还好吧，主要是12月份前一个财务没有计提，我到时要改报表这些，很麻烦，并且12月的个税我也报了

宇飞老师 解答

2020-01-17 17:39

那可以啊，既然有申报了个税就没事。

妙妙 追问

2020-01-17 17:46

申报的个税是12月份的正工资，这次用现金发的是十三薪，这样可以吧？

宇飞老师 解答

2020-01-17 18:05

可以啊，也要正常申报个税。十三薪可以作为年终奖单独申报，其实个税没多少。

妙妙 追问

2020-01-17 18:09

是没有多少，就是3％的税率，但是就是我要改报表，之前那个财务没有计提，入不到19年的成本里

宇飞老师 解答

2020-01-17 18:13

如果现在不能改19的账，那就在这个月通过以前年度损益调整科目了。

宇飞老师 解答

2020-01-17 18:14

如果可以改就反结账下就好了

妙妙 追问

2020-01-17 18:19

就是不能反结账，我是刚接过来的账，只有期初余额，那用以前年度损益调整的话，改报表不呢？

宇飞老师 解答

2020-01-17 18:27

不用改2019年的报表，今年直接调整2020年未分配利润期初数就好了。

妙妙 追问

2020-01-17 18:28

具体分录是怎么做呢？我没有做过这个，不是很懂

宇飞老师 解答

2020-01-17 18:33

假设工资是20万，那么
借:以前年度损益调整   20
贷:应付职工薪酬  20
假设所得税率是25%
借:应交税费-应交所得税  5
     利润分配-未分配利润15
    贷:以前年度损益调整20
所以最终对未分配利润的影响其实就是税后的工资20*（1-25%）=15，也就是本来影响上面的金额调整今年的期初数。

宇飞老师 解答

2020-01-17 18:34

本来影响上年的，现在放在今年来就是直接调整期初未分配利润就好。

妙妙 追问

2020-01-17 18:35

那就是做到1月的凭证里哇

宇飞老师 解答

2020-01-17 18:39

对的，就是这么做的。

妙妙 追问

2020-01-17 18:48

那之前没有计提呢？没有记到成本里哒，也只是通过以前损益调整来体现哇？

宇飞老师 解答

2020-01-17 18:58

你这个工资如果影响的是损益，比如去年是进管理费用借方，那么今年就是以前年度损益借方了

宇飞老师 解答

2020-01-17 18:59

如果你是要计入成本（如库存商品，在建工程），那么今年直接补提就好，不用通过以前年度损益，因为这些都不是损益类科目。

妙妙 追问

2020-01-17 19:02

他们的工资计提的时候是借：主营业务成本，管理费用  贷：应付职工薪酬，这样做的，这种也可以用以前年度损益调整吗？

宇飞老师 解答

2020-01-17 19:25

是的，这个就是用以前年度损益调整。