送心意

紫藤老师

职称中级会计师,税务师

2020-01-16 11:44

你好 
(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。 
(2)企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 
(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。 
4企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 
5企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。

紫藤老师 解答

2020-01-16 11:45

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 
  借:以前年度损益调整 
  贷:应交税金--应交企业所得税 
  4.缴纳年度汇算清应缴税款 
  借:应交税金--应交企业所得 
  贷:银行存款 
 重新分配利润 
  借: 利润分配-未分配利润 
  贷:以前年度损益调整 
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 
  借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 
  贷:以前年度损益调整 
重新分配利润 
  借:以前年度损益调整 
  贷:利润分配-未分配利润 
经税务机关审核批准退还多缴税款: 
  借:银行存款 
  贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税 
  借:所得税 
  贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

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