预收客户一年的物业费其中涉及2020年下半年和2021上半年，且客户并不是1月份就把费用交齐，请问后几个月收的物业费如何分摊？且能否提前分摊？

发嗲的身影 追问

2020-01-15 23:21

没有开发票，对于开票收入与未开票收入都会做纳税处理，但考虑后几个月的收入量肯定要比1月份大，如果按照分月计提确认收入的话，对后几个月的增值税纳税额与所得税应纳税额会有影响。所以求一个比较好的处理方法。

郭老师 解答

2020-01-15 23:49

  （1）如果在收取时开具发票的，开具发票的当天即为增值税纳税义务时间；
  （2）如果在收取时未开具发票的，在未提供物业服务应税行为之前收到的款项不属于收讫销售款项，不能按照一次性收款时间确认纳税义务发生，应在每月提供物业服务后确认增值税收入，并于次月15日前申报缴纳增值税。