学堂老师，计提法定盈余公积的基数是按当年净利润弥补以前年度亏损之后的余额来计算，我想跟您请教一下： 这个亏损额指的是以前年度汇算清缴后的亏损额（即税法上）？还是就按账面上的没有经过汇算清缴的亏损额（即会计上）来作为计提基数？ 请教老师！

威武的小懒虫 追问

2020-01-14 16:33

感谢老师的解答！

我这样问吧，企业2015～2018都是亏损，汇算清缴后的累计亏损额是—718万（这个是税法上的），2019年企业交完所得税后净利润为995万（这个是财务软件账面数，会计上的），同时2019年12月31日财务软件账面上年初的亏损额为—777万

请问老师：我在2019年12月份的账里面，计提法定盈余公积，是按（995—777）×10%=21.8万确认？

还是按（995—718）×10%=27.7万来确认？

有点分不清，请教老师！

郭老师 解答

2020-01-14 16:37

995—718）×10%=27.7万来确认

威武的小懒虫 追问

2020-01-14 17:00

老师，为什么不用（995—777）×10%=21.8万来确认呢？即为什么扣减的不是会计口径上的累计亏损额？况且，2019年实现的净利润995万还没有经过汇算清缴啊？这样会计口径与税法口径会不会不一致啊？

郭老师 解答

2020-01-14 17:02

你如果今年盈利账上100税法调整了10万，也就是利盈利，110万
这10万需要补计提盈余公积。