我司是乙方，跟甲方签订装饰工程合同，合同分三次支付款项， 1.第一，二开出去9%的装饰服务专用发票，并收取款项，第三次款项还没开票跟收款 2.工程已完工，我司已支付工人工资款 3.施工中购买了工程材料，支付了材料款给供应商 以上怎么做税务处理呢？

努力努力在努力o 追问

2020-01-14 10:32

1.借 应收账款 贷 主营业务收入。贷 应交税费-增值税(销项税额)
借 银行存款 贷应收账款
2.第二个问题，支付的工人工资可以放到工程施工-劳务费这个科目吗？或者放到管理费用-工资？
应付职工薪酬这个不是内部员工工资才用这个科目吗？那这个工资要要预先计提吗？
3.我收到了专用发票，做这个分录
借 原材料 借应交税费-增值税(进项税额)
贷 应付账款
以上这样做分录对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-01-14 10:46

第一个问题是对的
第二个问题是工程施工-劳务费，不管是内部还是外部都是用这个的，要预提 处理的
第三是对的

努力努力在努力o 追问

2020-01-14 11:26

2.工资计提
借 工程施工-劳务费 贷 应付职工薪酬-工人工资款
发放工资
借 应付职工薪酬-工人工资款 贷 银行存款
3.原材料购买入库，那我需要做出库吗？是计入工程施工吗？
出库
借 工程施工-合同成本-直接材料
贷 原材料
4.最后我是要结转成本对吗？
借 主营业务成本
贷工程施工-合同成本-直接材料
贷应付职工薪酬-工人工资款
这样做对吗？
老师，你帮我看下图片这个税务处理，为什么需要对冲呢？还有他们税务处理怎么用的工程结算，工程施工-合同毛利，怎么他们没有做缴纳税款的分录呢？

陈诗晗老师 解答

2020-01-14 11:31

前面 的处理是对的
结转 成本是不对的
借 工程结算
贷 工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本
借 主营业务成本
工程施工-合同 毛利
贷 主营业务收入