公司1月份到11月份一直做长期待摊费用，到12月份有了开票收入，请问要12月份怎么做账，要把前面的改账吗？

感觉 追问

2020-01-13 20:47

没有关，之前是没有收入做账，现在有开票收入，开的是差额发票收入

江老师 解答

2020-01-13 20:48

那就是按差额做收入处理。成本抵减销项税。

感觉 追问

2020-01-13 20:49

请问会计分录怎么写，新手还不懂得做账

江老师 解答

2020-01-13 20:54

一、支付的成本费用的入账
借：主营业务成本
借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
贷：银行存款
二、支付可抵减的专票成本
借：主营业务成本
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
三、做收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
就是销项税额，减掉进项税额，减掉销项税额抵减，就是你们开具差额征收发票的销项税。