老师，代垫的工程款是做应收账款还是，其它应收款呢，后面收到工程款是直接冲应收账款（其它应收款）是不是，这个跟主营业务收入有关系吗 分录是怎么样的

晴 追问

2020-01-13 20:11

主要是承包建筑施工劳务，但前期要垫付1000万的工程款，后面甲方在分笔的退还，在后面才会在支付劳务款

方亮老师 解答

2020-01-13 20:20

垫付款项计入应收账款，收到代垫的工程款冲减应收账款。与主营业务收入没有关系。垫付款项时：借：应收账款    贷：银行存款   收到垫付的款项：借：银行存款    贷：应收账款。

晴 追问

2020-01-13 20:23

那收到实际的施工劳务款时，是不是借：银行存款 贷主营业务收入 应交税费吗，成本怎么结转，成本主要来源可以有哪些（只能是民工工资吗）

方亮老师 解答

2020-01-13 20:33

1、是的。
2、借：主营业务成本
贷：劳务成本
3、成本主要是人工费、材料费。