固定资产一次性抵扣了，分录是全部计提折旧费，还是要做递延所得负债？

会撒娇的眼睛 追问

2020-01-13 17:44

我是小规模纳税人，请把上述分录写一下可以吗？

小刘老师 解答

2020-01-13 19:38

举个例子，比如你固定资产100万，你税务上一次折旧100万，但是会计要分10年，每年10万，差异就是90万，此时借所得税费用90*25%，贷递延所得税负债。

会撒娇的眼睛 追问

2020-01-13 19:48

小汽车是可以的吧，满足固定资产条件吗？因为我不太确定，谢谢老师帮我解答一下好吗？

小刘老师 解答

2020-01-13 19:52

是的，只要小于500万，并且不是房屋建筑物就可以的。

会撒娇的眼睛 追问

2020-01-13 22:42

老师，你举例中，我是小规模纳税人，不应该是90*5%吗？

小刘老师 解答

2020-01-14 08:22

乘以的是所得税税率，一般都是25%,你可以看看你的所得税税率是多少。

会撒娇的眼睛 追问

2020-01-14 08:40

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。老师，那我是税率按照多少乘以90呢？