月末，进项税与销项税的差额是放到转出未交增值税科目里，那这个差额需要做凭证体现出来吗？

希望 追问

2020-01-13 14:56

老师直接用销项减进项的差额做凭证就行吗

轶尘老师 解答

2020-01-13 14:57

增值税的账务处理实录：
1、进项税额”的账务处理 
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 
贷：应付账款／应付票据／银行存款 
2、“销项税额”的账务处理 
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 
借：应收账款／应收票据／银行存款 
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 
主营业务收入／其他业务收入 
同时结转成本。 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税： 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款

希望 追问

2020-01-13 14:58

还是把销项转到转出未交增值税里，再把进项也转到转出未交增值税里呢

轶尘老师 解答

2020-01-13 15:01

参考按照上面的流程

希望 追问

2020-01-13 16:43

太感谢老师了

轶尘老师 解答

2020-01-13 16:46

不客气  如果帮到你 请打五星好评