请问当月进项税额大于销项税额，怎么做账？

英 追问

2020-01-12 16:26

比如2019年12月抵扣进项税额16000元，销项税额500元，
会计分录是不是，借:应交税费-应交增值税（销项税额）500 
                               应交税费-应交增值税(转出未交增值税）11000
                          贷：应交税费-应交增值税（进项税额）16000
                         借：应交税费-未交增值税 11000
                         贷: 应交税费-应交增值税(结转未交增值税) 11000

江老师 解答

2020-01-12 16:29

一、借:应交税费-应交增值税（销项税额）500 
应交税费-应交增值税(转出未交增值税）15500
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）16000
二、借：应交税费-未交增值税 15500
贷: 应交税费-应交增值税(结转未交增值税) 15500

英 追问

2020-01-12 16:35

请问，发票未认证是计入借方的应交税费-应交增值税-待认证进项税额，认证完是这样做分录吗？
借:应交税费-应交增值税-进项税额  16000
贷：应交税额-应交增值税-待认证进项税额    16000

江老师 解答

2020-01-12 16:37

上述分录完全正确，是这样的处理

英 追问

2020-01-12 16:40

那下个月销项税额还是少于15500元，上个月留底抵扣的分录如下
借：应交税费-未交增值税 15500
贷: 应交税费-应交增值税(结转未交增值税) 15500
怎么做？

江老师 解答

2020-01-12 16:42

这个分录就是上月已经做了，形成“应交税费——未交增值税”科目的借方余额是15500元。
如果是下个月销项税额还是小于15500元，同样结转后，应交税费——未交增值税科目的借方余额会减少，也就是说下月的留抵增值税是在减少过程中

英 追问

2020-01-12 16:43

老师回答的很清楚，非常感谢！

江老师 解答

2020-01-12 16:44

有不明白的问题再咨询，很多学员在我这儿是满意而归，学有收获的