老师 我们增值税申报表留抵是197.11这个不就是销项减进项算出来的吗 但是你看一下我图片上的197.11这个不是销项—进项算出来的

谭凯 追问

2020-01-12 16:18

老师你仔细看了图片吗 这个图片上的是借方进项+借方减免税额-贷方销项-贷方进项税额转出才得出申报表上面销项—进项的留抵税额197.11

江老师 解答

2020-01-12 16:23

、这个余额不平，可能数据录入有问题，从你的应交税费——应交增值税的三级科目余额表来看是，留抵增值税是197.11元，但应交税费——未交增值税科目余额显示是需要交税14862.39元，这你们当期的交的增值税是多少呢?

谭凯 追问

2020-01-12 16:25

是14665.28

谭凯 追问

2020-01-12 16:27

老师 你说的余额不平 是指的哪个余额不平

江老师 解答

2020-01-12 16:28

那就是说明你的数据是对的。就是交税的金额是：14665.28=14862.39-197.11元
将应交税费——应交增值税科目中的三级科目余额全部结转计入应交税费——未交增值税
这样就对的。

谭凯 追问

2020-01-12 16:32

那老师 我就是搞不懂为什么不是销项减进项等于 —197.11而是销项+进项税额转出—进项—减免税款等于—197.11

江老师 解答

2020-01-12 16:37

一、你在12月份的凭证中需要补记两笔分录
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）  1790567.72
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）562.34
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1790487.17
贷：应交税费——应交增值税（减免税额）  820
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）   197.11
2、
借：应交税费——未交增值税    197.11
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）   197.11