老师我想请教一下，我11月收到一张增值税专用发票当月就入账了没抵扣 现在1月的时候发现发票税号不对抵扣不了，然后我把退退给卖家他重新开了新的给我，这样的话我之前已经入账的要怎么处理啊？

F 追问

2020-01-11 17:40

可是那张发票我是先入的帐没抵扣的，我只需要把我后面收到的正确的贴后面就行吗？这样的话实际我是没抵扣发票的呢

maize老师 解答

2020-01-11 18:01

你之前11做啥？待认证进项税额么？

maize老师 解答

2020-01-11 18:08

你后面来不认证也是做这个，要不就改不含税做，没有税额这个，那应付账款这个就是少一个税额了，不能之前先冲掉

F 追问

2020-01-11 18:11

我在，11月就把这张发票做了一张凭证进去了
借:库存商品
   应交增值税–应交增项税（进项税额）
    贷:应付账款    没有去做待抵扣进项，因为税号错，也抵扣不了的

maize老师 解答

2020-01-11 18:12

我的看法是不要冲掉，你来发票还是需要做那个分录，你实际业务也是那个月发生的

maize老师 解答

2020-01-11 18:13

借:库存商品 负数
应交增值税–应交增项税（进项税额）负数
贷:应付账款 负数 之后按不含税做借库存商品 贷应付账款，税额不做，后续到再补上税额

F 追问

2020-01-11 18:15

我分录不变金额负数这样做可以吗？ 1月份把错的发票退回去卖家那边冲红了，开了正确的给我

F 追问

2020-01-11 18:16

好的 谢谢

maize老师 解答

2020-01-11 18:18

是的，但是你12月那个还需要补一个借库存商品 贷应付账款 你对应货物没有销售么？