老师，我们有好多账，例如应付账款，都没有付出去，我接手之前有的，还有其他应收款没收回来，都三年了，我的资产负债表的数太大，是不是要去掉这些，怎么去呀，怎么做分录呀

钰翎 追问

2020-01-10 19:09

可以做坏账准备吗

朴老师 解答

2020-01-10 19:12

可以。
1、企业计提坏账准备时：

借：资产减值损失——计提的坏账准备（按应减记的金额）

贷：坏账准备

2、冲减多计提的坏账准备时：

借：坏账准备

贷：资产减值损失——计提的坏账准备

3、企业发生坏账损失时：

借：坏账准备

贷：应收账款/其他应收款 

4、已确认并转销的应收款项以后又收回时：

借：应收账款/其他应收款

贷：坏账准备

同时：

借：银行存款

贷：应收账款/其他应收款

5、也可以按照实际收回的金额：

借：银行存款

贷：坏账准备

钰翎 追问

2020-01-10 19:17

我可以直接做借:坏账准备贷:应收账款，如果收到款就做接借:银行存款贷应收账款，借应收账款贷坏账准备，这样可以吗

朴老师 解答

2020-01-10 19:26

嗯，这样做就可以了

钰翎 追问

2020-01-10 19:27

这样的话，我的资产负债表的总资产就会减少是吧

朴老师 解答

2020-01-10 19:29

你冲减了坏账准备不减

钰翎 追问

2020-01-10 19:30

那我要减少我的资产，我该怎么做，

钰翎 追问

2020-01-10 19:31

这些账目怎么去掉，同时还能减少资产

朴老师 解答

2020-01-10 19:31

减不了，你得计入营业外支出了

钰翎 追问

2020-01-10 19:32

啊，我应收账款有2000万，应付账款有3000万，

朴老师 解答

2020-01-10 19:40

你不是说收到钱了吗

钰翎 追问

2020-01-10 19:43

都是挂账的，没收到钱，估计也收不到了，我就想着是不是把这些挂账的都冲减了，这样资产会少一点，还会享受优惠政策，但是不知道怎么做分录，麻烦老师给再做一次

朴老师 解答

2020-01-10 19:50

1、企业计提坏账准备时：

借：资产减值损失——计提的坏账准备（按应减记的金额）

贷：坏账准备

2、冲减多计提的坏账准备时：

借：坏账准备

贷：资产减值损失——计提的坏账准备

3、企业发生坏账损失时：

借：坏账准备

贷：应收账款/其他应收款

4、已确认并转销的应收款项以后又收回时：

借：应收账款/其他应收款

贷：坏账准备

同时：

借：银行存款

贷：应收账款/其他应收款

5、也可以按照实际收回的金额：

借：银行存款

贷：坏账准备

钰翎 追问

2020-01-10 19:53

你不是说这样资产不会少，只能做营业外支出

朴老师 解答

2020-01-10 19:54

不是，你冲回来了不减， 坏账准备是应收账款的备抵科目,即对资产预估减少的计提准备,资产是否真正的减少还要看以后的回收情况

钰翎 追问

2020-01-10 20:03

其他应收款也可做坏账准本吧

朴老师 解答

2020-01-10 22:17

嗯，是一样的道理哦