老师，奖金是做在工资表里面吗？报个税时也是按工资薪金所得申报？

南言 追问

2020-01-10 15:12

好的。还有老师，因为奖金是要归属于19年费用计提在12月嘛？然后现在老板又不确定要发不发，又要到报税时间了。我可以先以暂估奖金数来报个税吗？

张艳老师 解答

2020-01-10 15:15

1、如果想作为19年的费用的话，那就需要在12月份预提出来了。
2、只有在2020年5月31日前实际发放了，才算所得税上的实际发放，可以作为19年的费用做税前扣除。
3、由于没有实际发放，可以先不申报个税的。

南言 追问

2020-01-10 15:17

也是就说，我可以先计提一个数留着，本月申报时先不申报这笔钱，等到发放了在申报是吗？

张艳老师 解答

2020-01-10 15:17

是的，是这样理解的。

南言 追问

2020-01-10 15:19

那老师，假如说发放的数比我12月计提的数有差额，是不是就需要用到以前年度损益调整这个科目了？

张艳老师 解答

2020-01-10 15:20

是的，有差额的话，需要使用以前年度损益调整科目做调整了。

南言 追问

2020-01-10 15:23

我们是先申报个税以后在发工资。例如我12月的工资是1月申报个税以后再发放，1月申报时我就先申报正常工资这笔是吗？如果奖金是和工资一起发放的话，我2月申报1月工资时，再把这笔奖金差额数一起申报这样可不可以？

张艳老师 解答

2020-01-10 15:24

只有实际发放工资，才会产生个人所得税的税款所属期呢，没有实际发放，是不用提前申报的。

南言 追问

2020-01-10 15:26

因为我们是16号发工资，所以我都是15号以前先申报个税了以后，接着就发工资的。这样不行吗？

张艳老师 解答

2020-01-10 15:29

也不是不行，这样操作就是提前申报税款了
个人所得税是基于收付实现制原则，实际发放工资的次月才需要申报呢。

南言 追问

2020-01-10 15:36

也就是说，假如我们12月16号发的是11月1－30号的工资，那么1月申报的就是12月发放的这笔11月工资？是这个意思吗？那就是相差着一个月？

张艳老师 解答

2020-01-10 15:37

是的，这次理解完全正确。
哪个月实际发放了，那个月份就是税款所属期，次月就是申报期。

南言 追问

2020-01-10 15:39

那老师，我前面都是先申报在发放，现在我1月该怎么申报？上个月发放的数我已经申报过了。

张艳老师 解答

2020-01-10 15:41

根本就不用您的这个思路，还没有实际发放，就申报的话，产生的税款，还不是公司要提前垫付的嘛

南言 追问

2020-01-10 15:42

我们达不到起征点，加上奖金也不到。所以前面我提前申报都没有缴纳过税款

张艳老师 解答

2020-01-10 15:45

您这样操作，会很拧巴的。
如果不缴纳税款，那您就先申报的。
您知道吗？您这样总是提前一期申报的话，万一哪个月需要缴纳税款的话，就会造成税款所属期和申报期拧巴的情况，18年底，国家税局就是为了统一税款所属期，单独给了一段时间的调整期。

南言 追问

2020-01-10 15:48

那我现在更改还来得及吗？或者这次先零申报做一个月，然后2月开始就按上月实际发放申报这样

张艳老师 解答

2020-01-10 15:49

这个零申报是一个思路，但是建议先和专管员沟通好，再操作为宜。