老师，我们单位是小规模纳税人，2019年12月份在税务局代开增值税专用发票120万，在税务局就把增值税34951.45元和城建税1223.29元都缴纳了，12月份还有其他业务收入5601.93元增值税168.07元，这帐该怎么处理呢？

麦穗 追问

2020-01-10 15:23

老师，我主要是税那块没懂，普票的销项税168.07元，是结转计入营业外收入呢还是计入税金及附加？

郭老师 解答

2020-01-10 15:28

你们超过30万，不免税的，需要交税。

郭老师 解答

2020-01-10 15:28

计提的税金及附加是专票加普票，合计乘以税率。

麦穗 追问

2020-01-10 15:37

老师，这个增值税怎么报，在税务局代开的专用发票税款已经缴纳了

郭老师 解答

2020-01-10 15:40

代开的，在第一栏和第二栏填写
普票，在第一栏和第三栏填写
代开专票，预缴的增值税在倒数第二列会有显示。

麦穗 追问

2020-01-10 16:06

老师，这个季度的所得税需要缴纳吗？

郭老师 解答

2020-01-10 16:10

你看你有盈利吗？亏损的不交盈利的，需要交的。

麦穗 追问

2020-01-10 16:11

有盈利的，账务怎么处理呢

郭老师 解答

2020-01-10 16:23

本年累计是有盈利的是吗，需要计提所得税，借所得税费用贷应交税费，年末借本年利润贷利润分配。