老师，请问下，企业所得税里的季初资产总额和季末资产总额是怎么算呀，有点乱？

lowkey 追问

2020-01-10 14:57

直接根据资产负债表搬进去的？

meizi老师 解答

2020-01-10 15:03

你好 是的  看左边的金额    录入

lowkey 追问

2020-01-10 15:05

求的是平均值啊，报表里的

meizi老师 解答

2020-01-10 15:08

你好 不是计算平均值  比如第二季度期初数，就是资产负债表中三月份的期末余额，第三季度期初数，就是资产负债表六月份的期末余额，第四季度期初数，就是资产负债表九月份的期末余额。  汇算清缴的时候才是求平均值 ：“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。

资产总额季度平均数，具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

lowkey 追问

2020-01-10 15:09

现在第四季度企业所得税里说的季末资产总额，算的是平均值呀

meizi老师 解答

2020-01-10 15:15

你好  填写你们报表的资产左边的金额   汇算年报的时候填写平均值

lowkey 追问

2020-01-10 15:18

不是吧，现在第四季度要填的季末资产总额，后面有说平均值啊，我截图你看下

lowkey 追问

2020-01-10 15:18

meizi老师 解答

2020-01-10 15:28

是的  是按这个来填写    你也可以问问其他老师 是不是这样。   季初资产总额就是上个季度末的资产总额
季末就是这个季度末的资产总额

lowkey 追问

2020-01-10 15:30

系统里说的也是平均值啊

meizi老师 解答

2020-01-10 15:35

我们公司是按这个来填写的。 如果你不想用这个填写 就用平均值。因为 之前也咨询过税局 税局说可以按报表上面的数据直接填写。 汇算用平均值的。    或者你可以跟你税局确定下再填写。 避免填错。 也问过学堂其他部分老师 他们也是按报表数据填写的。