老师：个体户开沙石票一个季度含税金客是297327.请问我怎么报税？未超30万是免增值税的，那个人经营所得是多少？它是查账征收的

淡守花开 追问

2020-01-10 14:10

老师，他是销售，不是生产

邹老师 解答

2020-01-10 14:11

你好，个体户不管是生产，还是销售，生产经营个人所得税都是按这个表格计算的

淡守花开 追问

2020-01-10 17:03

淡守花开 追问

2020-01-10 17:03

老师，我弱弱的问一下，是不是这样算？

淡守花开 追问

2020-01-10 17:04

你能列出给我吗？

邹老师 解答

2020-01-10 17:07

你好，含税金额是297327，那增值税应当按不含税金额计算才是的
你这里营业外收入9990.17是为什么会及营业外收入呢？（是因为免征了吗？）
生产经营个人所得税=应纳税所得额*税率—速算扣除数，而不是按收入计算的

淡守花开 追问

2020-01-10 17:11

对啡，我一直把含税忘了，我就是不知道免征税是不是这样做

邹老师 解答

2020-01-10 17:12

你好，免征的增值税结转到营业外收入
免征的附加税直接不用计提了就是了

淡守花开 追问

2020-01-10 17:12

那免征税怎样在分录中体现呢？

邹老师 解答

2020-01-10 17:13

你好
增值税，借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税   ， 贷；营业外收入——增值税减免     
免征的附加税直接不用计提了（也就是不用做计提附加税分录，而不是先计提然后结转到营业外收入）

淡守花开 追问

2020-01-10 17:51

那营业外收入也是要交税喽？

邹老师 解答

2020-01-10 17:53

你好，营业外收入需要计入利润总额计算缴纳生产经营个人所得税的

淡守花开 追问

2020-01-10 18:53

在没有成本票和没有费用票的情况下就直接297327×20%-10500=48965.4元

淡守花开 追问

2020-01-10 18:54

对吗？

邹老师 解答

2020-01-10 18:55

你好，没有成本费用的情况下
生产经营个人所得税=不含税收入×20%-10500

淡守花开 追问

2020-01-10 19:12

非常感谢老师

邹老师 解答

2020-01-10 19:15

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢