老师，公司同时有几个研发项目，我是新来的会计，之前我看别人做的账务处理是，平时费用化时，借：研发支出-费用化支出（工资，材料，折旧等），贷：银行存款等，月末平均分配到各个项目上时，借：研发支出-A项目-费用化 贷：研发支出-费用化支出（工资，材料等），这样研发支出-费用化就平了，月末还需要结转到管理费用吗？以前的财务没有结转到管理费用，我就想问一下您到底该怎么账务处理呢？之前那样处理对不对呢？

李凤梅 追问

2020-01-10 09:23

我的意思是月末已经做了研发分配，借：研发支出-A项目-费用化   贷：研发支出-费用化支出，期末还怎么结转到管理费用呢

轶尘老师 解答

2020-01-10 09:24

借：管理费用-研发费 贷：研发支出-A项目-费用化

李凤梅 追问

2020-01-10 09:24

老师，拜托帮我解答一下，还是说他之前的账务处理不正确呢

李凤梅 追问

2020-01-10 09:29

老师，因为公司有ABC三个项目，在月末的时候有没有必要把当月的研发支出分配到三个项目上，还是直接费用化时，借：研发支出-费用化支出（工资，差旅费）   贷：银行存款    月末的时候结转，借：管理费用    贷：研发支出-费用化支出（工资，差旅费）

轶尘老师 解答

2020-01-10 09:29

有必要分配 这样才知道每个项目的情况

李凤梅 追问

2020-01-10 09:32

那按照之前的处理，就应该再做一个凭证，借：管理费用-研发费   贷：研发支出-A项目-费用化
研发支出-B项目-费用化
研发支出-C项目-费用化

轶尘老师 解答

2020-01-10 09:39

是的 你的理解正确  第一次分配为了分配研发支出到项目 第二次结转是为了损益化

李凤梅 追问

2020-01-10 09:49

好的，谢谢老师了，以前月份的别人没有结转到管理费用，现在到年底了，需要再给他结转以前月份的吗？

轶尘老师 解答

2020-01-10 10:12

一次性结转至管理费用

李凤梅 追问

2020-01-10 11:54

老师，再请教一下，一次性结转到管理费用，对企业利润，或者对交企业所得税有影响吗？

轶尘老师 解答

2020-01-10 12:02

一次性计入管理费用，那么你的利润就减少了。所得税交的也少了。

李凤梅 追问

2020-01-10 12:07

老师，报所得税时研发加计扣除的数据是根据管理费用的研发费来填报的吗？

李凤梅 追问

2020-01-10 12:10

我核算了一下，之前做过的账务有几十万还没结转到管理费用

李凤梅 追问

2020-01-10 12:11

老师，还有资产负债表中的开发支出跟我结转的研发支出到管理费用有联系吗？我结转了他们有没有勾稽关系呢

李凤梅 追问

2020-01-10 13:18

老师你好，拜托再帮我解答一个问题，我们老板问我，如果把费用化都转入管理费用了，那以后对形成资本化，转为无形资产有影响吗？因为申请专利需要提供审计报告，就需要看研发投入，拜托

轶尘老师 解答

2020-01-10 14:33

研发支出分为两个阶段 费用化阶段和资本化阶段 也就是你们认为这个技术可以成型的时候 后续的支出计入研发支出-资本化支出
至于审计报告，你们这个项目的费用化支出和资本化支出单独列示，那么按照两个科目的发生额编写即可