旅行社差额征税小鬼马纳税人，请问老师，我们之前的会计把增值税计入税金及附加，现在要怎么写把计入税金及附加的增值税的部分调整出来呢？要怎么写分录？

Vicky 追问

2020-01-09 17:16

老师我没看懂您说的是什么意思，我补充一下我的问题。
关于增值税的账是怎么做的
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费
缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
未达起征点部分：
借：应交税金
贷：营业外收入
结转时：
借：本年利润
贷：税金及附加
未达起征点部分
借：营业外收入
贷：本年利润
收入的时候贷方没有增值税，因为是旅行社差额征税，会计直接把差额部分增值税单独列出来计提和转入营业外收入了

maize老师 解答

2020-01-09 17:20

计提时：
借：税金及附加  负数
贷：应交税费 负数，差额纳税也是需要做收入，你有成本那是冲掉应交税费应交增值税，你按你收款/（1+3%）换成主营业务收入，应交税额这个是你收款/（1+3%）*3% 差额扣税时

借：应交税费——应交增值税

       借：主营业务成本 负数

maize老师 解答

2020-01-09 17:21

借：银行存款

       贷：主营业务收入收款/（1+3%）

              应交税费——应交增值税 收款/（1+3%）*3%

maize老师 解答

2020-01-09 17:21

最后这个应交税费应交增值税这个差额去结转到营业外收入下面

Vicky 追问

2020-01-09 17:24

老师，这样的话我的银行存款余额就和银行对账单不一样了呀

maize老师 解答

2020-01-09 17:39

，那这个做借应收账款，

贷：主营业务收入收款/（1+3%）

应交税费——应交增值税 收款/（1+3%）*3%

Vicky 追问

2020-01-09 17:41

老师，如果我把整年关于计提增值税的分录冲红重新做的话，在年末结转本年利润时有影响吗？

maize老师 解答

2020-01-09 17:46

你要是收入做有问题和成本做有问题就会影响你利润