小规模纳税人，上期有两张税务局代开的专票红冲了，增值税可能在后面的代开专票中抵消了一部分，所以后面代开的专票现场交的增值税没有那么多，现在增值税申报表里这部分抵消的税款该填在哪里？

朱晓婷 追问

2020-01-09 14:58

倒数第三行不能填写是固定的

郭老师 解答

2020-01-09 15:00

这个就是你需要交的税款。

朱晓婷 追问

2020-01-09 15:06

我现场代开的票就不应该有应交税款了啊，部分税款应该当场抵消了所以预交税款才会只有500多，那抵消的的那部分我应该填在哪  要不我不就要多交税了吗

郭老师 解答

2020-01-09 15:11

比如你代开应该交10万，上个月红冲的发票交了20万，这个10万在倒数第三行，这个20万就在倒数第二行。

朱晓婷 追问

2020-01-09 15:17

倒数第二行是本期预交税款，红冲的税款不是上期交的吗

郭老师 解答

2020-01-09 15:21

你上期是第三季度？
发票红冲在第四季度。是的话，你本期的销售额应该是正数，代开加负数代开。

郭老师 解答

2020-01-09 15:22

倒数第二栏是你本期预缴的，应该缴纳的在倒数第二栏。

朱晓婷 追问

2020-01-09 15:28

就是三季度红冲了两张发票，税款应退三千多，三季度最后又开了两张发票税款一千多没扣，应该是当场抵减了，还剩一千多在四季度开的两张发票税款中抵减了，四季度还有两张票现场交了税在本期预交税款中显示了，所以申报表中如果填写四季度正常的销售额，下面本期应纳税额和预交税额就不一样，抵消的税额应该在哪填写才能在最后的应补退税款栏中显示正确

郭老师 解答

2020-01-09 15:31

倒数第二行，你看能修改吗？不能修改的去税务局申报。