这题是要怎么理解？答案是B 、C。 C应该问的是销项税额的计算吧？不是进项税额吧

小鹿老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-01-09 11:13

您好，您再看下答案，这个题答案应该是D把。您在看下答案读不对。

喜悦的鲜花追问

2020-01-09 11:49

给的答案是BC，我感觉应该是B
老师可以详细讲解一下？

小鹿老师解答

2020-01-09 12:05

您好，这个选D。组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)所以本题组成计税价格是（30+4）/（1-15%）,消费税就是这个再乘以税率。因此BC都不对。原因是那个运费2是不计入组成计税价格的。因为乙公司已经加工完了，委托方拉回去跟乙公司没有关系。
乙公司替别人加工，代收消费税的顺序是这样的，委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用税率
就是说如果乙公司自己卖这个东西，按照他卖的价格代扣代缴，如果不卖就按组成计税价格，组成计税价格我列了。您看下。