资产负债表应交税费是负数怎么处理

含糊的荷花 追问

2020-01-09 10:40

现在电子税务局要上报财务报表 我们几个季度的都是负的 这次的是负60000多 不用处理直接上报 没什么影响吗

晓宇老师 解答

2020-01-09 10:43

如果情况属实是可以正常上报的，实务中应交税费是负数很常见。

含糊的荷花 追问

2020-01-09 10:46

我们税务认证留底的进项还有10000多，还有30000多进项税没有抵扣认证，所以这个负60000多是正常的吗

晓宇老师 解答

2020-01-09 10:47

这负60000多具体是什么原因？您的意思是财务报表的负6万多不是正常原因形成的？

含糊的荷花 追问

2020-01-09 10:54

我也不知道具体是怎么回事  您说进项大于销项，是不是必须进项留底的数额和那个负数的数额一样才行？我们税务认证留底的进项还有10000多，还有30000多进项税还没抵扣认证，加起来应该50000多

晓宇老师 解答

2020-01-09 10:58

同学，除了进项大于销项还可能是其他原因，你需要排查，可能是上缴税款，没有计提，你看看有没有这种情况。

含糊的荷花 追问

2020-01-09 11:01

我们去年才开的公司，一直进项多，没怎么交过增值税

晓宇老师 解答

2020-01-09 11:05

嗯嗯，您看一下是不是您交税款是没有做计提分录导致的。

含糊的荷花 追问

2020-01-09 11:13

就交过一次增值税120多块。。。我这个要怎么调整啊

晓宇老师 解答

2020-01-09 11:16

同学，您的意思是你交这笔费用是没做分录是吗？
借：应交税费—应交增值税 120
贷：银行存款 120

晓宇老师 解答

2020-01-09 11:20

另外，老师不明白您资产负债表是平的，那这6万多您需要逐笔找到分录看看具体什么原因？要不然资产负债表是怎么平的呢？

含糊的荷花 追问

2020-01-09 11:29

分录做了的  就是看一下这60000多应交税费都是怎么做的分录是吗 没计提的话全部一计提？

晓宇老师 解答

2020-01-09 11:31

对的，同学，您的理解正确。

含糊的荷花 追问

2020-01-09 11:37

谢谢老师，没认证抵扣的进项税我在帐中做的是应交税费待认证抵扣进项税，这种算不算留底税额

晓宇老师 解答

2020-01-09 11:43

不用客气，待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定需要往后的日子才能实现进项税额的抵扣。如果您没认证不能计入应交税费待认证抵扣进项税。

含糊的荷花 追问

2020-01-09 11:46

那后面进项票没有认证抵扣的，分录应该怎么做呢

晓宇老师 解答

2020-01-09 11:55

抱歉，老师现在午休，一会儿回答您的问题。

晓宇老师 解答

2020-01-09 12:48

同学，抱歉，老师刚才理解错误，正确的分录是
1.进项发票未认证时,做分录:
借:原材料/库存商品
应交税费-待抵扣增值税进项
贷:银行存款/应付账款
2.认证通过,抵扣时做分录:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣增值税进项

晓宇老师 解答

2020-01-09 12:51

留抵税额和待抵扣进项税额不一样性质的，但是都是计入到应交税费借方科目

含糊的荷花 追问

2020-01-09 16:03

好的老师 我刚也找到我弄错的地方了 老师现金流量表本月金额有数据，本年累计是0这是正常的吗

晓宇老师 解答

2020-01-09 16:14

不正常，应该是有金额的，你还需要再检查检查