我们每个月计提了企业所得税，一个季度申报缴纳，享受了小微企业优惠，所以实际缴纳的企业所得税比计提的少，然后做了相反的分录冲销，但是12月份完了结账后利润报表上面的所得税费用是计提的数字，而不是实际缴纳的金额，导致净利润和最后结转的未分配利润不一致，有问题吗？

敏的大苓 追问

2020-01-08 15:01

计提的是借：所得税费用-企业所得税，贷：应交税费-应交企业所得税，缴纳的时候是借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，冲销是借：应交税费-应交企业所得税，贷：所得税费用-企业所得税

maize老师 解答

2020-01-08 15:14

贷：应交税费-应交企业所得税，借：所得税费用-企业所得税负数

敏的大苓 追问

2020-01-08 15:19

比如多计提了30000，就是做的相反的分录，借：应交税费-应交企业所得税30000，贷：所得税费用-企业所得税30000，跟您的负数分录是一样的吧

maize老师 解答

2020-01-08 15:20

借：应交税费-应交企业所得税-30000，贷：所得税费用-企业所得税----加负数这个前面，