#提问#老师月底结转成本的会计分录怎么写？还有结转的话还要附加表格吗？

一直很安静 追问

2020-01-08 10:02

应该是生产成本转主营业务成本

bamboo老师 解答

2020-01-08 10:02

生产成本应该转到库存商品 然后销售后才结转主营业务成本

一直很安静 追问

2020-01-08 10:04

老师麻烦你给我个完整的会计分录，我们是深加工

bamboo老师 解答

2020-01-08 10:06

收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。

对于加工过程中发生的生产成本：

借：生产成本

贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)

加工完成按合同规定发给委托方时：

确认销售收入

借：应收账款(银行存款)

贷：主营业务收入(加工费收入)

应交税费――应交增值税(销项税额)

――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率)

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：生产成本

在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。

受托方上交消费税时：

借：应交税费――应交消费税

贷：银行存款