老师您好，城建税364.08，教育费附加218.45，地方教育附加145.63，印花税795.52，今年减半征收，计提时如何做分录，请写细些，包括核算项目也列示。再则，项目部个人所得税按0.6%预交1456.31，及企业所得税预交0.2%预交485.44。计提如何做分录。谢谢老师

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-01-07 17:25

就按减半后的金额计提，借：税金及附加761.84 贷：应交税费—应交城建税 182.04 应交税费—应交教育费附加109.23，应交税费—应交地方教育费附加72.82 应交税费—应交印花税 397.76
预交的税费，只要做缴纳的凭证，借：应交税费贷：银行存款

王贤华追问

2020-01-07 17:42

老师，那个税及企业所得税呢？

辜老师解答

2020-01-07 20:37

你是缴纳还是计提

王贤华追问

2020-01-07 20:37

计提

辜老师解答

2020-01-08 08:47

企业所得税，借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税
个税是发放工资的时候确认的
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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