递延所得税负债不影响利润表么？做了一笔递延所得税负债，企业所得税缴纳少些了，但是为嘛我的利润表所得税金额还是调整前的金额呢？

小鹿老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-01-07 17:14

您好是的。暂时性差异不影响所得税费用。举例如下：利润100.假设存在一固定资产，会计折旧20，税法让折旧10.此时你计算应交税费=（100+10**0.25=27.5、同时确认递延所得税资产2.5.那么接：所得税费用27.5 贷：应交税费-所得税27.5 ；借：递延所得税资产2.5 贷：所得税费用2.5.因此暂时性差异是不影响的。

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