我们公司是次月扣缴上月的社保费，并且是公司全额支付员工社保（即员工个人缴纳部分也由公司支付） 现在问题是我们公司会计去年社保费做账做的是 借：管理费用 贷：银行存款 每月做了一笔这个分录，既没有计提，也没有通过应付职工薪酬核算，今年我怎么做调整分录呢？？请老师帮忙写一下调整分录 备注：汇算的时候把个人应该缴纳的部分调增了，但是会计分录没有做任何调整

容 追问

2020-01-07 15:33

个人部分做的营业外收入

容 追问

2020-01-07 15:34

今年个人部分做的营业外收入，但是去年没做处理，都放在管理费用的

郭老师 解答

2020-01-07 15:36

个人部分分录怎么做的
没有支付吗

容 追问

2020-01-07 15:39

说错了，做的营业外支出
今年支付社保时  借：应付职工薪酬（公司部分）借：营业外支出
贷：银存

容 追问

2020-01-07 15:40

去年的账以前的会计做的，每个月就做了一笔  借：管理费用（个人+公司部分）贷：银存

容 追问

2020-01-07 15:41

现在想要调整去年的社保

郭老师 解答

2020-01-07 15:48

社保个人负担的部分，你们单位给负担了吗

容 追问

2020-01-07 16:12

对的

郭老师 解答

2020-01-07 16:14

建议个人负担的还是计提到工资
企业负担的计提到社保，你这样即使增加工资，个税也不会变化，你还可以税前扣除，如果你做到营业外支出，不可以税前扣除。

容 追问

2020-01-07 16:40

嗯，好的，我准备把今年的调整一下，做到工资里去

郭老师 解答

2020-01-07 16:42

可以的，你可以把之前的红冲，然后重新做。

容 追问

2020-01-07 16:43

嗯，谢谢老师

郭老师 解答

2020-01-07 16:51

不用客气的。