关于劳务派遣差额征收账务处理没弄明白，2019年我账务处理都做错了，例：合同金额2500，工资成本2350 那么应交税额为（2500-2350）/1.05*0.05=7.14应交增值税，开票的时候我是这样按差额开票的，账务处理的时候我这样的，借，应收账款2500 贷，主营业务收入2492.86（票面上的未税额）应交税费-应交增值税7.14 正确确认收入应该是这样的，借，应收账款2500 贷，主营业收入2500/1.05=2380.95 应交税费-应交增值税2380.95*0.05=119.05 借，应交税税-应交增值税119.05-7.14=111.91，贷：主营业务成本111.91

稻草人 追问

2020-01-07 14:44

看了，还是不懂耶，到底是票面的未税金额确认收入，还是总价/1.05=未税金额来确认收入呢，因为我们企业所得税是按收入来的

maize老师 解答

2020-01-07 14:47

1.收到劳务派遣和对方给你那个需要支付成本工资社保，这个就做这个收入，

借：银行存款

       贷：主营业务收入

              应交税费——应交增值税

maize老师 解答

2020-01-07 14:54

总价/1.05=未税金额来确认收入   根据这个来的

稻草人 追问

2020-01-07 14:57

那我2019年度都是按面票的未税额来的，该怎么调整呀？

maize老师 解答

2020-01-07 15:06

多做收入冲掉， 贷：主营业务收入负数

  应交税费——简易计税

稻草人 追问

2020-01-07 15:37

贷，主营业务收入负数    应交税费--简易计税 ，借方呢？
我只是收入确认错了，税金没有错呢？

maize老师 解答

2020-01-07 15:47

你是一般纳税人么，你这个差额扣税是还冲掉这个简易计税的，

  借：应交税费——简易计税
  借：主营业务成本 负数

稻草人 追问

2020-01-07 16:11

小规模的，我只是收入确认错了，收入直接挂勾企业所得税的，所得税是核定的

maize老师 解答

2020-01-07 16:22

3.取得发票，差额扣税时

借：应交税费——应交增值税

       贷：主营业务成本  这个也是这样冲掉你之前做应交税费应交做增值税的，你先去贷：主营业务收入负数

  应交税费——应交增值税之后再做这个借：应交税费——应交增值税

       贷：主营业务成本  这个最后这个应交税费和你那个做一样就可以，