小规模运输行业税务局代开专票，当场缴纳税金，附加税是减半征收？

咘咘 追问

2020-01-07 12:56

增值税转出专票普票合计金额转出？

玲老师 解答

2020-01-07 13:02

没看明白你的提问，再补充一下增值税转出是什么意思？

咘咘 追问

2020-01-07 13:07

我这小规模每个月要做一笔借应交税费-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税，税额是按照当月开出的专普票税额，这样对吧？

玲老师 解答

2020-01-07 13:13

你这样做是不对的，小规模只到二级科目应交税费，应交增值税

玲老师 解答

2020-01-07 13:13

交税款时做分录借应交税费，应交增值税贷银行存款。

玲老师 解答

2020-01-07 13:13

开发票时借应收账款贷主营业务收入应交税费，应交增值税

咘咘 追问

2020-01-07 13:16

这笔分录不对？

玲老师 解答

2020-01-07 13:21

分录不对，小规模纳税人不用做增值税结转的分录，也不用三级科目

咘咘 追问

2020-01-07 13:25

不用结转，那怎么做？

玲老师 解答

2020-01-07 13:29

上面开发票的分录给你写了，交增值税税的分录也给你写了，你看一下，

咘咘 追问

2020-01-07 13:31

之前都是按这个做的，开发票借应收账款贷主营业务收入  应交税费-应交增值税-销项税额，

玲老师 解答

2020-01-07 13:34

应收账款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

咘咘 追问

2020-01-07 13:35

现在也不好改动，我就按我现在这样做可以？明年再按老师说的那个做？

玲老师 解答

2020-01-07 13:35

如果你前面的不想改，你就以后按照正确的分录做

咘咘 追问

2020-01-07 13:39

现在12月底了，我就按我的这样做，季度销售额跟电子税务局报表金额一致，本期应补税额我的要少一分，只能账上调整这一分钱？12月代开专票当时填错了金额，当时也作废那笔发票，多交了一笔税，那这个税只有去退税时再做凭证，现在不用管？

玲老师 解答

2020-01-07 13:41

是的，12月份你正常做帐，一月份去开红字发票时，如果后面不开正确的发票，多交的税款可以申请退税

玲老师 解答

2020-01-07 13:41

为了方便其他同学查询同类的问题，不同的问题，请您重新发起提问，老师在接手回复你这个问题

咘咘 追问

2020-01-07 13:43

退税时再冲回这笔交税的凭证？

玲老师 解答

2020-01-07 13:53

是的 退税时冲回多交的分录

咘咘 追问

2020-01-07 15:04

减免的附加税也是计入营业外收入？

玲老师 解答

2020-01-07 15:05

是的，计营业外收入科目