公司2017年未分配利润是20万 2018年未分配利润本年发生30万 累计50万 两年都是盈利，但是都没有提过法定盈余公积金 问题：1.公司从未分配过利润，是否还需要计提法定盈余公积金，因为公司法写的是 当公司分配利润时，计提10%的法定盈余公积金。2.如果需要补提， 都补提在2019年年末，然后两个一起补提可以吗，借：利润分配--提取法定盈余公积金 5 贷：盈余公积--法定盈余公积金 5 借：利润分配--未分配利润 5贷：利润分配--提取法定盈余公积 5 3.我看网上说需要调整资产负债表年初数，如何调整，2018 2019的都要调整吗

北极企鹅 追问

2020-01-07 16:44

老师，如果2018年和2017年累计未分配利润为100万呢，   那就需要补提10万   这个还需要调整资产负债表年初数么？

董老师 解答

2020-01-07 17:37

您好，也不需要，未分配利润100万，净资产超过100万，10万占净资产 比例才10%不到，不具有重要性
如果您想调整，直接调整就行了，因为不涉及损益科目
年初调整增加17、18年两年利润的补提，年末在前两年基础上增加19年的计提金额

北极企鹅 追问

2020-01-07 19:01

老师，我对调整这一块不清楚，资产负债表的期初数这个怎么调，2018年的资产负债表期初数肯定调不了了吧？现在都19年快结账了，如果只调19年的，那我用的用友T3，直接把资产负债表给改了吗？还是要把余额表里面期初余额给改了

董老师 解答

2020-01-07 19:26

您好，直接调整资产负债表就行了，期初调整的分录不做了，直接做最终调整的分录。

北极企鹅 追问

2020-01-08 09:48

老师，您的意思是：1.账里面所有的数据都不动了，期初余额也不用管，只是直接修改资产负债表的年初数。2.只需2019年年末补提一笔，借：利润分配--提取法定盈余公积金 10 贷：盈余公积--法定盈余公积金 10借：利润分配--未分配利润 10贷：利润分配--提取法定盈余公积 10 （2019年的单独再做一笔）3.因为我是用用友T3记账，资产负债表都是直接取数的账里面的数据，没法让它自动生成，那我只能自己改正一下资产负债表的年初数，可以吗？4.如果改资产负债表的年初数的话，之前的已经报完税的资产负债表改了就和税务局不一致了，那我是只改2019年12月的资产负债表可以吗？

董老师 解答

2020-01-08 09:54

您好，1、是的，直接调整报表年初数
2、是的，为了区分，可以在摘要里面备注计提的是那一年
3、可以，手动调整
4、您好，可以，今年会算清缴的时候调整即可，本身不影响利润和所得税，所以税务局不会管的