不超30万免交增值税时，什么情况计入营业外收入，什么情况计入其他收益

meizi老师

职称：中级会计师

2020-01-06 17:56

小微企业增值税减免账务处理
发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

阿白- 追问

2020-01-06 17:59

借：其他收益
贷：本年利润是在月底结转时做这个凭证还是同时做这个凭证呢，
报企业所得税时，如果上面写的不是小微企业，就用下面这个分录吧

meizi老师解答

2020-01-06 18:00

你好月末结转就行了。看你自己你也可以做的时候一起结转。下面的是企业会计准则的情况计入其他收益的

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