老师，麻烦看一下先后顺序对不对，针对2019年12月份的账务 1/结转本年利润 将本年利润转到利润分配-未分配利润 3/按照本年利润的贷方期末余额计提季度所得税，老师，这顺序蒙了，第一次做，麻烦指点

小倩 追问

2020-01-06 13:40

老师，计提的所得税基数是余额表本年利润的的期末余额(贷方)的数字呢？793655.76元，我单位是小微企业，793655.76*0.05=39682.79元，再做分录，是这样吗？

邹老师 解答

2020-01-06 13:41

你好，计提所得税的基数是利润表的利润总额，而不是本年利润 
季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
借；所得税费用  ，贷；应交税费-企业所得税

小倩 追问

2020-01-06 14:27

老师，还有以前年度亏损呢，按照您说的这个计算方法算下来是负数，还用计提所得税吗？

邹老师 解答

2020-01-06 14:36

你好，弥补亏损之后是负数，就不需要计提所得税的

小倩 追问

2020-01-06 14:41

老师，看图，是这样理解吧？

邹老师 解答

2020-01-06 14:47

你好，过程是这样
但是如果有计提所得税，从本年利润结转到利润分配——未分配利润的金额需要减去计提所得税才是的

小倩 追问

2020-01-06 14:55

老师，第三步从本年利润转到未分配利润里，我是结转当月发生额，还是结转期末余额？是不是年底本年利润是没有余额的？

邹老师 解答

2020-01-06 15:02

你好，是结转期末余额
结转之后本年利润科目就没有余额了的

小倩 追问

2020-01-06 15:15

老师，如果上图最后计提的所得税是正数，18676.63元，那么最后转入未分配利润里的金额应该是本年利润的期末余额793655.76-18676.63=774979.1元，对吧

邹老师 解答

2020-01-06 15:18

你好，是的，结转到利润分配——未分配利润的金额=793655.76-18676.63