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送心意

venus老师

职称： 中级会计师

2020-01-05 12:35

海关进口增值税专用缴款书,需要在海关完税凭证抵扣清单采集软件中认证;

软件安装后,认证时,在电子报税里录入导出后,上传即可;

海关进口增值税认证抵扣采集系统可从二个地方下载;

1、国家税务总局网站--下载服务中心--软件下载--海关完税凭证抵扣清单采集软件下载;

2、网上申报--登陆--软件下载--海关完税凭证抵扣清单采集软件下载.

3、一般贸易进行的货物在进口环节海关已代征缴纳的增值税可以申报抵扣.

4、海关进口增值税的申报抵扣,签订合同后应向主管税务机关备案,取得海关完税凭证后即可申报抵扣,但最迟不得超过180天.

2、海关进口增值税专用缴款书,申报时填写如下:

在填写申报表时,在表二有一栏专门的是海关的,还有单独一张表是海关的,填写好了即可.

土豪的自行车 追问

2020-01-05 12:37

备案是在取得进口增值税发票后吗？备案流程怎么操作？

venus老师 解答

2020-01-05 12:41



会计学堂 > 答疑社区 > 问题详情

老师想问一下，我们单位是进口企业，那么首次合同需要到税务局备案，接下来还需要操作什么，才能抵扣那个进项？

糖圆

2019-04-15 15:09发布 502 次浏览



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老师解答



答疑何老师 | 官方答疑老师

职称： 注册会计师

依税务局规定，进口合同（无论是代理进口还是自营进口）需要在签订后到管辖我公司的税务所办理登记备案才允许货物在实际进口时抵扣增值税进项税额，如果没有在所管辖的税务所进行进口合同备案，税务局不允许企业抵扣进口增值税。

进口合同备案的流程如下：
一、首次在所管辖税务所备案登记

（一）受托代理进口公司（或有自营进出口权的企业）与外商签订的外文合同及对应的纯中文翻译（注意：货物名称必须中文翻译），原件和复印件各一份。

（二）受托代理进口公司与委托进口企业签订的代理进口协议原件与复印件各一份。

（三）委托进口企业（或有自营进出口权的企业）的增值税一般纳税人资格证书复印件一份。

（四）委托代理进口公司（或有自营进出口权的企业）《对外贸易经营者备案登记表》复印件一份或《外商投资企业批准证书》。

（五）合同备案时间：以外文合同上的合同签订日期当日为第一天，五日内到税务所备案，且在进口报关之前，逾期不予受理。

（六）合同上的内容除卖方（国外公司）确认合同手工签字外，其他任何内容不能出现手工字样。

以后备案时，只需提供（一）、（二）项即可。

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进口增值税的抵扣方式如下： 　　1、在海关缴纳关税、增值税，并取得缴款书； 　　2、根据货物明细和缴款书编制抵扣清单，然后录入税务局的采集软件里，从采集软件里导出清单存入U盘； 　　3、带好营业执照、增值税缴款书、申请、抵扣清单纸质版和U盘，去税务局的办税大厅提交抵扣申请； 　　4、从2017年7月1日开始，申请期限是360天，以前是180天。也就是说按缴款书上的时间，360天内要提交抵扣申请，逾期不能抵扣； 　　5、税务机会根据你提交的申请和清单进行审核、比对，数据都正确就会给你下达一个增值税的抵扣凭证。一般是这个月下达上个月的。 　　6、公司凭税务局下达的增值税抵扣凭证就可以抵扣增值税。
2019-01-21 22:21:28
旅客服务通行费、电子普通发票这种都可以抵扣增值税， 金税盘和他的服务费可以全额抵扣增值税 专票不允许抵扣的，这个需要看具体的业务，福利费、招待费、贷款服务、娱乐服务、餐饮服务，这些不允许抵扣。
2022-02-20 14:08:24
基础设置海关编码在哪里？
2018-09-27 16:30:38
你好，你有海关进口增值专用缴款书是吗？去你报税网站先采集，税务局比对通过之后才能抵扣
2018-12-13 14:47:05
您好，6月进口增值税可以抵扣。
2019-07-06 15:14:07
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