年末了，请问哪些科目必须清零。年末结转需要特别注意些什么？

答疑苏老师

职称：注册会计师

2020-01-05 09:16

你好一、年底，把本年本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润结转至利润分配科目。
二、需要结转的科目是损益类科目。
三、需要结转的会计分录有：
1、结转收入：
借：相关收入类科目（主营业务收入，其他业务收入，营业外收入等）
    贷：本年利润
2、结转成本、费用：
借：本年利润
    贷：成本费用类科目（主营业务成本，主营业务税金及附加，营业费用，管理费用，财务费用等）
3、计算应交所得税：
借：所得税费用
   贷：应交税费-应交所得税
4。将所得税结转到“本年利润”账户：
借：本年利润
   贷：所得税费用
5、本年利润结转至未分配利润：
（1）将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
   贷：利润分配-未分配利润
（2）如果是亏损：
借：利润分配-未分配利润
  贷：本年利润

浦东考拉追问

2020-01-05 09:18

哪些科目必须清零。比如预收账款

答疑苏老师解答

2020-01-05 09:20

你好预收账款不是必须清零的，损益类科目是必须清零的。

浦东考拉追问

2020-01-05 09:22

奥！好吧！那若几年都连续亏损呢？所得税如何做弥补亏损

答疑苏老师解答

2020-01-05 09:24

你好连续亏损就不用计提所得税费用直接本年利润结转到未分配利润就可以了

浦东考拉追问

2020-01-05 09:25

那如果今年有盈利呢？

答疑苏老师解答

2020-01-05 09:28

你好盈利可以弥补之前的亏损，不够弥补的话就不用计提所得税，还直接做本年利润结转到未分配利润，就自动弥补了。如果扣除亏损部分还是盈利的话，就需要计提所得税。

浦东考拉追问

2020-01-05 09:31

老师！税负率是怎么计算的，还有盈余公积是什么概念

答疑苏老师解答

2020-01-05 09:44

你好税负率等于应交增值税除以不含税销售收入。盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。

浦东考拉追问

2020-01-05 09:46

谢谢老师

答疑苏老师解答

2020-01-05 09:51

不客气祝工作顺利哦！

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