- 送心意
郭老师
职称: 初级会计师
2020-01-05 00:44
查帐征收的吗
根据利润*税率
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
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你好,企业所得税=应纳税所得额 * 税率
应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损
2022-03-02 16:59:15
同学你好
很高兴为你解答
计算应纳税所得额*征收率
2022-03-15 12:20:20
你好,是的,是这样的
2020-08-04 16:52:41
https://m.news.kaoyaya.com/kuaijishicao/283195/
看看这里对你有帮助
2021-11-14 20:23:02
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,主要生产销售同一型号的小汽车,每辆市场不含税售价为4.6万元,每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2018年发生如下业务:
(1)按市场价格销售小汽车19000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。
(2)按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,价税合计金额为40775万元。
(4)全年发生管理费用11000万元,其中含业务招待费900万元,新技术研究开发费800万元,支付其他企业管理费300万元。
(5)全年发生销售费用7600万元,其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元,直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
(6)全年发生财务费用2100万元,其中含向关联企业(非金融企业)支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元,生产企业的权益性投资额为4800万元,且关联企业的实际税负低于该生产企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%。
(7)全年发生营业外支出500万元,其中直接资助贫困大学生300万元,通过省人民政府向希望工程捐款100万元。
(8)企业接受捐赠机器设备一台,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.6万元。
(其他相关资料:假定该企业当年应缴纳的增值税为5771.96万元;结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元,小汽车消费税税率为12%,不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税以外的税种)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业2018年应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。
(2)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
(5)计算该企业2018年实现的会计利润。
(6)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。
(7)计算该企业2018年应缴纳的企业所得税。
【答案及解析】
(1)该企业应缴纳的消费税=(87400+4.6×20)×12%=10499.04(万元);该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(5771.96+10499.04)×(7%+3%+2%)=1952.52(万元)。
(2)①业务招待费实际发生额的60%=900×60%=540(万元);销售(营业)收入的5‰=(87400+4.6×20)×5‰=437.46(万元),税前允许扣除的业务招待费为437.46万元,应调增应纳税所得额=900-437.46=462.54(万元)。②新技术研究开发费可加计扣除75%,应调减应纳税所得额=800×75%=600(万元)。③支付给其他企业的管理费,税前不能扣除,应调增应纳税所得额300万元。应调增应纳税所得额=462.54-600+300=162.54(万元)。
(3)广告费和业务宣传费税前扣除限额=(87400+4.6×20)×15%=13123.8(万元),当年发生的广告费和业务宣传费=5000+400=5400(万元),结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元,由于5400+280=5680(万元)<13123.8万元,所以应纳税调减280万元;除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费和佣金不得税前扣除,所以直接以现金方式支付给中介服务公司的佣金100万元不得在税前扣除,应纳税调增100万元。业务(5)应调减应纳税所得额=280-100=180(万元)。
(4)业务(6)应调增应纳税所得额=900-4800×2×5.8%=343.2(万元)。
(5)该企业2018年实现的会计利润=87400+4.6×20-(19000+20)×2.8-11000-7600-2100-500+11.6-10499.04-1952.52=596.04(万元)。
(6)直接资助贫困大学生300万元,不得在税前扣除;公益性捐赠扣除限额=596.04×12%=71.52(万元),实际发生额100万元,应调增应纳税所得额=100-71.52=28.48(万元);业务(7)应调增应纳税所得额=300+28.48=328.48(万元)。
(7)应纳税所得额=596.04+162.54-180+343.2+328.48=1250.26(万元);2018年该企业应缴纳企业所得税=1250.26×25%=312.57(万元)。
2020-01-12 15:59:57
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老师,请教一下啊,就是干姜片从云南这边卖到香港,涉 问
你好出口是免税的,不用交税。 答
老师,建筑公司个人劳务费代开发票进来,付款时:借: 问
你好,付给个人,通常是通过 其他应收款 科目核算。 建筑公司取得劳务费发票,通常是计入 工程施工—合同成本 科目核算 答
老师 我们公司收到个税返还的手续费。你说分录 问
你好,如果不支付给个人,是这样做分录(是不需要开具发票的) 答
车行开的二手车发票为什么不显示税率和税额?需要 问
车发票,这个不是拿来交税的,他是拿来办理过户的。 答
请教下,利润表年报投资收益是负数,这个数字要填在 问
这与现金流量无关,应该填到现金流量表补充资料中将净利润调节为经营活动现金流量下面的投资损失一栏中. 答
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2020-01-05 01:17
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