小规模纳税人季度申报，开具的专票未满30万，可以减免增值税和附加税吗？

彩丽老师

职称：初级会计师,中级会计师,审计师

2020-01-03 15:27

你好，代开专票是不能享受季度销售额不超30万免增值税及附加的优惠政策的。
可以享受这个政策：
依据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

Z.C.Y 追问

2020-01-03 15:30

增值税纳税申报表里面的第二行，我小规模自行开具的专票，需要填写在第二行（税务机关代开的增值税专用发票)吗？

彩丽老师解答

2020-01-03 15:35

是的，小规模自行开具的专票需要填写在第二行

彩丽老师解答

2020-01-03 21:42

希望能帮到您祝您工作顺利生活愉快

彩丽老师解答

2020-01-03 21:42

如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！

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