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彩丽老师

职称： 初级会计师,中级会计师,审计师

2020-01-03 14:13

你好，小规模纳税人季报的季度销售额超过30W 附加税是减半征收
计提时:
借:税金及附加
贷: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时:
借: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷:银行存款

是我 追问

2020-01-03 14:21

那代开的发票没超过30万附加税是什么算？超过30万怎么算

彩丽老师 解答

2020-01-03 14:26

代开的专票没超过30万附加税，城建税减半征收，教育费附加和地方教育附加免交。
超过30万，附加税全部按照减半征收。

是我 追问

2020-01-03 14:28

专票也是按季度算的吗？季度没超过30万的，全额算出附加减免入营业外收入吗？

彩丽老师 解答

2020-01-03 14:31

代开的专票，附加税有的是代开当场缴纳，有的是季报的时候再申报，各地有差异，具体以当地税局要求为准。

是我 追问

2020-01-03 14:32

季度没超过30万的，全额算出附加减免入营业外收入吗？

彩丽老师 解答

2020-01-03 14:36

不用全额算出附加，按实际应交的做计提就行，减免不交的不用做

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相关问题讨论
你好 1、小规模纳税人，计提增值税分录 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 2、小规模纳税人，计提附加税分录 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税
2022-03-28 09:39:15
你好 借；税金及附加 贷；应交税费——附加税
2018-10-11 10:22:42
借：应交税费——应交增值税（减免税费） 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 贷：营业外收入——减免税费
2020-02-17 11:08:33
增值税借应交税费-应交增值税贷银存 附加税需要先计提借税金及附加贷应交税费-城建/教育附加/地方教育附加 缴纳借应交税费贷银存
2018-09-13 15:43:51
（二）城建税 ＝增值税×（1％或5％或7％） 　　（在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。2019年1月1日起减半征收。） 　　（三）教育费附加 ＝增值税×3%　（2019年1月1日起减半征收。） 　　（四）地方教育附加 ＝增值税×2%　（2019年1月1日起减半征收。）
2020-05-21 13:10:32
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