老师您好，请问一下，借：投资收益50000 贷：长期投资50000 ，这个分录本来是要做到2018年的报表里面，可是之前的会计做到了2019年里面，我现在要把这个分录调整一下，分录怎么写呢

艳子 追问

2020-01-03 14:22

之前错误的分录不需要冲吗？

宇飞老师 解答

2020-01-03 14:24

不用了啊，这个就是调整了去年的损益了。

宇飞老师 解答

2020-01-03 14:28

不对，你这个是本来做到2018的，现在做到2019去了，那站在现在的角度（2020年）你这个账应该是平了啊，你看下整个损益如果没问题的话以前做了就做了。

艳子 追问

2020-01-03 14:37

2020年的账还没有做，现在正在做2019年的报表，我看了2019年出的审计报告，

宇飞老师 解答

2020-01-03 14:49

嗯，那对于2019年来说就是按照我上面那个分录做了，
借：以前年度损益调整 50000
贷：投资收益 50000
然后涉及到所得税影响的话，假设是25%，则所得税影响12500
那么借：利润分配-未分配利润   37500
             应交税费-应交所得税    12500
         贷：以前年度损益调整   50000

艳子 追问

2020-01-03 16:44

可以老师，我这样调账以后资产负债表不平了，以前年度损益调整原来是科目表里面没有，是我自己添加进去的，我加添加到损益里面，可是类别是以前年度损益调整

宇飞老师 解答

2020-01-03 16:48

这边这样调整完以前年度损益是没有余额的啊。