（一）、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。2017年发生固定资产业务如下： 　　（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为88万元，另发生运输费4.5万元，增值税为0.45万元，款项均以银行存款支付。 　　（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。 　　（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为96万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。 　　（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。 　　（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35.65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。 　　 假设上述资料外，不考其他因素。 　　需要计算过程，注意单位，字迹工整，要写分录

乔尔斯 追问

2020-01-03 10:22

计算过程也要

暖暖老师 解答

2020-01-03 10:29

1固定资产的入账价值550+4.5=554.5
借固定资产554.5
应交税费进项税额88.45
贷银行存款642.95

暖暖老师 解答

2020-01-03 10:30

2.2017年计提的折旧是（554.5-35）*2/10*11/12=
95.24

暖暖老师 解答

2020-01-03 10:30

借管理费用95.24
贷累计折旧95.24

暖暖老师 解答

2020-01-03 10:44

3设备的入账价值600+8+3=611

暖暖老师 解答

2020-01-03 10:44

借在建工程608
应交税费进项税额96
贷银行存款704

暖暖老师 解答

2020-01-03 10:45

借在建工程3
贷银行存款3

暖暖老师 解答

2020-01-03 10:45

借固定资产611贷在建工程611

暖暖老师 解答

2020-01-03 10:46

5计提的折旧是（611-35.65）/50000*720=8.29

暖暖老师 解答

2020-01-03 10:46

借制造费用8.29
贷累计折旧8.29

乔尔斯 追问

2020-01-03 11:34

安装费不要交增值税？

乔尔斯 追问

2020-01-03 11:35

安装费不要交增值税？

暖暖老师 解答

2020-01-03 11:36

题目没有说，我没考虑

乔尔斯 追问

2020-01-03 12:20

题目有说才要考虑吗

暖暖老师 解答

2020-01-03 12:21

是的额一般是这样的