老师好，本年利润如何结转到未分配利润

蒙蒙

职称：中级会计师,税务师,注册会计师

2020-01-03 08:45

本年利润的会计分录四步做：

一、先结转收入：

借：主营业务收入

借：其他业务收入

借：营业外收入

贷：本年利润

二、结转成本、费用和税金：

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：主营业务税金及附加

贷：其他业务支出

贷：营业费用

贷：管理费用

贷：财务费用

贷：营业外支出

贷：所得税
三、结转投资收益：

净收益的：

借：投资收益

贷：本年利润

净损失的：

借：本年利润

贷：投资收益

四、年度结转利润分配：

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如果是亏损：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

刺猬追问

2020-01-03 08:57

营业外收入和企业所得税也要结转吗

蒙蒙解答

2020-01-03 08:58

你好，损益类的科目都要结转。

刺猬追问

2020-01-03 08:59

我公司是小规模企业，一个季度没有达到30万，那增值税是免的，免的增值税我做入营业外收入，是否也要结转到利润，

蒙蒙解答

2020-01-03 09:06

确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

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